Новая ставка ЦБ РФ привела к росту необлагаемого дохода для налога по вкладам

Рост ключевой ставки ЦБ РФ в 2023 году привел к увеличению необлагаемой базы налога на процентный доход по вкладам более чем в полтора раза — с 75 до 120 тысяч рублей, - передает РБК со ссылкой на собственные и экспертные расчеты.

Подъем ключевой ставки Банка России в 2023 году снизил потенциальную налоговую нагрузку на россиян — изменение показателя приводит к увеличению необлагаемой базы налога на процентный доход по вкладам. С начала года эта сумма уже выросла более чем в полтора раза — с 75 до 120 тыс. руб. вслед за ростом ключевой ставки с 7,5 до 12%. Получить такой доход можно будет, если держать на депозитах не менее 1,3 млн рублей.

Согласно Налоговому кодексу, для расчета налога учитывают процентные доходы физлица по накопительным счетам и депозитам, открытым во всех российских банках (данные об этом сами кредитные организации передадут в ФНС). Речь идет не только о рублевых, но и о валютных сбережениях — в последнем случае процентный доход в валюте конвертируется в рубли по курсу ЦБ РФ на дату начисления процентов.

Налог не распространяется на процентный доход с депозитов, которые клиент получил в наследство, на вклады со ставкой ниже 1% годовых и специальные счета эскроу, которые открываются для расчетов с застройщиками при покупке квартиры в новостройке.

Власти не только дали отсрочку по новому сбору, но и поменяли его формулу расчета. НДФЛ по-прежнему берется с процентных доходов по всем имеющимся у гражданина депозитам, если они превышают необлагаемую базу. Но если до 2022 года необлагаемая сумма зависела от ключевой ставки на 1 января расчетного года, то теперь она привязана к максимальной ставке ЦБ за этот период. Показатель умножается на 1 млн руб., полученная сумма вычитается из той, что получил вкладчик за расчетный год, и уже от этого результата берется 13% налога.

Таким образом, при ужесточении денежно-кредитной политики растут не только депозитные ставки и потенциальные доходы вкладчиков, но и необлагаемая новым налогом база.

Налог на процентный доход по депозитам, или изначально «налог на крупные вклады», предложил ввести в 2020 году президент Владимир Путин. Речь шла о дополнительном НДФЛ для тех, кто держит в кредитных организациях вклады на суммы свыше 1 млн руб. Формула расчета налога в итоге получилась другой, и под него попадали депозиты на любую сумму, если доход по ним превышал определенный порог — сумму процентных выплат, которую можно получить при размещении 1 млн руб. под ключевую ставку.

Первым расчетным годом должен был стать 2021 год с выплатами налога в 2022 году. Но на фоне кризиса в экономике и внепланового роста ставки ЦБ до рекордных 20% правительство решило отменить сбор на два года. Таким образом, новый расчетный период для НДФЛ с дохода по вкладам наступил в 2023 году, а выплаты должны состояться в 2024 году.